Lịch sử bê bối tài chính của ALVICO và “bóng dáng” Phú Minh Sơn Group

3 năm liên tục bị kiểm toán từ chối đưa ra ý kiến

Ý kiến từ chối được đưa ra trong trường hợp kiểm toán viên không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán và kiểm toán viên kết luận rằng những ảnh hưởng có thể có của các sai sót chưa được phát hiện (nếu có) có thể là trọng yếu và lan tỏa đối với BCTC.

Trong chuẩn mực kiểm toán, đây được coi là “thẻ đỏ” với doanh nghiệp do mức độ nghiêm trọng của nó và là căn cứ để hủy niêm yết bắt buộc đối với doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán.

Những căn cứ khiến đơn vị kiểm toán từ chối đưa ra ý kiến về BCTC của ALV trong 3 năm liên tục, từ 2018-2020:

Trong báo cáo kiểm toán năm 2018, kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán AFC Việt Nam không thể tham gia chứng kiến kiểm kê quỹ tiền mặt, tài sản cố định và hàng tồn kho của ALV tại ngày 31/12/2018. Các thủ tục kiểm toán thay thế không mang lại bằng chứng thích hợp về tính hiện hữu của các khoản mục trên.

Đồng thời, theo quyết định của Chi cục thuế huyện A Lưới, ALV bị cưỡng chế thuế và hóa đơn VAT không có giá trị từ ngày 11/9/2017. Đến thời điểm cuối năm, tổng giá trị doanh thu đã ghi nhận nhưng chưa xuất hóa đơn và kê khai thuế VAT là hơn 18 tỷ đồng.

Tại ngày 31/12/2019, các khoản công nợ phải trả người bán và trả trước cho người bán lần lượt với tổng giá trị là 6,5 tỷ đồng và 4,1 tỷ đồng không được khách hàng xác nhận. Kiểm toán đã không thể thu thập được các bằng chứng về các khoản công nợ nêu trên, do đó không thể đưa ra ý kiến về tính hiện hữu và đầy đủ của các khoản mục này.

ALV chưa trích lập dự phòng phải thu khó đòi với tổng số dự phòng cần trích lập là 4,1 tỷ đồng. Việc ghi nhận như vậy là chưa tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán của Việt Nam. Nếu công ty trích lập dự phòng đầy đủ, chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ tăng lên, khiến kết quả kinh doanh của công ty chuyển từ lãi thành lỗ.

Bên cạnh đó, đơn vị kiểm toán không thể thu thập đầy đủ các thông tin liên quan đến giao dịch hợp tác đầu tư Dự án nhà máy xi măng Liên Khê giữa ALV và Công ty xi măng Bạch Đằng với tổng giá trị 45 tỷ đồng. Do vậy, kiểm toán không có căn cứ đánh giá tính hợp lý và hiệu quả của phương án đầu tư này.

Trong năm tài chính 2020, ALV tiến hành ghi giảm các khoản nợ phải trả với tổng giá trị gần 3,2 tỷ đồng và ghi tăng thu nhập khác. Kiểm toán không thể thu thập đầy đủ các bằng chứng liên quan tới nghiệp vụ này.

Ngày 31/12/2020, Công ty có các khoản công nợ trả trước cho người bán gồm: trả trước cho Công ty CP thương mại và dịch vụ V.I.P số tiền 10 tỷ đồng và trả trước cho Công ty CP tập đoàn Phú Minh Sơn 8,2 tỷ đồng. Kiểm toán không thể đánh giá được tính hợp lý và hiệu quả của các khoản mục này.

Đơn vị kiểm toán cũng không thể thu thập đầy đủ các thông tin liên quan đến giao dịch hợp tác đầu tư Dự án nhà máy xi măng Liên Khê giữa ALV và Công ty xi măng Bạch Đằng với tổng giá trị 29,78 tỷ đồng. Do vậy, kiểm toán không có căn cứ đánh giá tính hợp lý và hiệu quả của phương án đầu tư này.

Ngày 31/3/2022 mới đây, Thanh tra Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ban hành Quyết định số 55/QĐ-XPVPHC xử phạt ALV với 3 lỗi vi phạm, bao gồm: báo cáo không đúng thời hạn theo quy định pháp luật, công bố thông tin không đúng thời hạn và công bố thông tin sai lệch.

Ngày 10/1/2022, ALV nhận quyết định của Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế về việc xử lý vi phạm về thuế qua thanh tra việc chấp hành pháp luật thuế thời kỳ từ 1/1/2018-30/11/2021.

Theo đó, Công ty bị phạt do hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế phải nộp là 328 triệu đồng. Số tiền thuế bị truy thu là 843 triệu đồng trong đó truy thu 298 triệu đồng thuế GTGT và 545 triệu đồng thuế TNDN. Ngoài ra, ALVICO còn bị phạt thủ tục, phạt vi phạm hành chính về hóa đơn và phạt chậm nộp thuế số tiền hơn 223 triệu đồng. 

Như vậy, tổng số tiền phạt và truy thu ALV phải nộp là hơn 1.38 tỷ đồng. 

Trước đó, tháng 10/2018, cổ phiếu ALV bị đưa vào diện kiểm soát do liên tục vi phạm quy định về công bố thông tin. Cụ thể, công ty này đã không công bố thông tin theo quy định pháp luật các tài liệu như BCTC quý 3/2018, BCTC bán niên năm 2018 được soát xét, Báo cáo quản trị công ty năm 2018, BCTC kiểm toán năm 2018, báo cáo tài chính quý 1/2019, Báo cáo thường niên năm 2018; công bố thông tin không đúng thời hạn về báo cáo tài chính kiểm toán năm 2017, báo cáo tài chính quý 2/2018, Báo cáo thường niên năm 2017.

ALV và hệ sinh thái Phú Minh Sơn Group của doanh nhân Đào Hải Mạnh

Các doanh nghiệp chiếm dụng vốn của ALV trong nhiều năm (dưới danh nghĩa khoản phải thu khách hàng và trả trước người bán trong BCTC) được kiểm toán nhắc tên có nhiều mối liên hệ với ALV và đều xoay quanh hệ sinh thái Phú Minh Sơn Group của doanh nhân Đào Hải Mạnh.

Công ty CP Xi măng Bạch Đằng là chủ sở hữu Nhà máy xi măng Liên Khê (tại xã Gia Minh, Hải Phòng). Dự án này có công suất 1,2 triệu tấn xi măng/năm, được UBND TP. Hải Phòng cấp giấy chứng nhận đầu tư vào ngày 25/5/2007.

Ông Đào Hải Mạnh cùng vợ là bà Đặng Thị Nga (SN 1979) sở hữu tổng cộng 3.695.500 cổ phần, chiếm gần 95% vốn của Xi măng Bạch Đằng. Đồng thời, ông Mạnh hiện là TGĐ kiêm người đại diện của công ty.

Ông Đào Hải Mạnh từng là TGĐ, cổ đông nắm giữ tới 80% vốn của CTCP Thương mại và Dịch vụ Phú Minh Sơn (tiền thân của Tập đoàn Phú Minh Sơn). Vị trí CEO của Phú Minh Sơn, sau nhiều lần thay đổi, hiện được trao cho ông Vũ Văn Luật.

Ông Vũ Văn Luật đồng thời là TGĐ, kiêm người đại diện pháp luật của Công ty CP Thương mại và Dịch vụ V.I.P. Trùng hợp là, doanh nghiệp này đặt trụ sở kinh doanh tại chính nhà ông Đào Hải Mạnh tại TDP Liên Phú, Kỳ Liên, Kỳ Anh, Hà Tĩnh.

Danh sách các khoản phải thu của ALV còn xuất hiện Công ty TNHH Năng lượng mới EU – Conch Venture BN, do Công ty CP Xử lý rác thải và năng lượng EU (EU Ener JSC) là cổ đông sáng lập, nắm 49% cổ phần. Ông Vũ Xuân Hạ là TGĐ, kiêm người đại diện pháp luật doanh nghiệp này.

EU Ener JSC được thành lập vào tháng 8/2017, với quy mô vốn 150 tỷ đồng, cơ cấu cổ đông gồm 3 cá nhân. Trong đó, ông Đào Hải Mạnh góp 105 tỷ đồng, tương đương 70% vốn điều lệ.

Tháng 7/2018, EU Ener JSC được trao quyết định phê duyệt chủ trương đầu dự án Nhà máy phát điện sử dụng năng lượng tái tạo từ chất thải rắn sinh hoạt EU – Conch Venture Thái Nguyên.

Cũng cần nhắc tới một khách hàng quen thuộc của ALV là Công ty CP dịch vụ đầu tư thương mại 5S Việt, do ông Vũ Xuân Hạ làm Giám đốc kiêm người đại diện pháp luật. Ông Hạ cũng là cổ đông sáng lập, nắm 70% cổ phần doanh nghiệp.

Cần lưu ý, địa chỉ mới của Alvico tại số 77-79 Hoàng Quốc Việt, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội (kể từ ngày 14/2/2022) chính là đại bản doanh của Tập đoàn Phú Minh Sơn và EU Ener JSC.